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广东金刚玻璃2013年半年度财报四

http://www.secu.hc360.com2013年08月29日17:02 来源:慧聪实体防护网T|T

  三、公司基本情况

    慧聪实体防护网 (一)公司历史沿革

  广东金刚玻璃科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),持广东省工商行政管理局核发的

  注册号为440000400008291号企业法人营业执照。组织机构代码:61755189-X。

  公司注册地址:广东省汕头市大学路叠金工业区

  公司总部地址:广东省汕头市大学路叠金工业区

  企业法定代表人:庄大建

  公司注册资本:21,600万元

  广东金刚玻璃科技股份有限公司 2013 年半年度报告全文

  本公司成立于1994年6月18日,成立时注册资本为港币伍佰万元。2001年根据国家对外贸易经济合作部

  外经贸资二函【2001】289号“关于汕头经济特区金刚玻璃幕墙有限公司变更为外商投资股份有限公司的批

  复”的批准,公司性质变更为股份有限公司。2008年3月1日,广东省对外贸易经济合作厅以粤外经贸资字

  [2008]273号文批准,本公司引进浙江天堂硅谷合众创业投资有限公司等五名战略投资者,公司股本变更为

  9,000万元。

  2010年6月,中国证券监督管理委员会以“证监许可[2010]832号”文《关于核准广东金刚玻璃科技股份

  有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》,核准本公司向社会公开发行人民币普通股3,000万股

  (每股面值1元)。此次公开发行增加公司股本3,000万元,变更后注册资本12,000万元。

  2011年6月29日根据公司2010年度股东会决议和修改后的章程规定,以2010年12月31日的总股本

  120,000,000.00股为基数,以资本溢价形成的资本公积向全体股东每10股转增8股,增加注册资本人民币

  9,600万元,变更后注册资本21,600万元。

  (二)公司经营范围及行业性质

  研制、开发、生产各类高科技特种玻璃及系统,生产加工玻璃制品及配套金属构件,光伏发电能源,太

  阳能光伏建筑一体化系统设计、电池及部件制造,内设研发中心,工程安装咨询及售后服务。公司属于玻璃

  深加工行业。

  本公司及下属子公司提供的主要产品

  高强度单片铯钾防火玻璃、低辐射镀膜防火玻璃、防炸弹玻璃、防飓风玻璃、太阳能光伏玻璃及组件、

  钢化及弯钢化玻璃、夹层玻璃、中空玻璃和彩釉玻璃,防火钢框架及系统,精密钢质防火型材,高强度轻质

  节能防火型材,钢质防火幕墙等。

  (三)公司基本组织架构图

  广东金刚玻璃科技股份有限公司 2013 年半年度报告全文

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  (四)各会计期间财务报表主体及其确定方法

  财务报表涉及的会计主体的确定方式为:母公司财务报表以法人主体为会计主体,合并财务报表以包括

  母公司及控股子公司的合并主体为会计主体。

  四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

  1、财务报表的编制基础

  本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则――基本准则》和其他各项会

  计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。

  2、遵循企业会计准则的声明

  本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2013年6月

  30日的财务状况,以及2013年1-6月经营成果和现金流量等有关信息。

  3、会计期间

  采用公历年度,即从每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

  4、记账本位币

  以人民币为记账本位币。

  5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  (1)同一控制下企业合并

  在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值与

  支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留

  存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、

  法律服务费用等,于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的,母公司编制合并日的合并资产

  负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计

  量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致,按照本准则规定进行调整的,以调整后的账面价值计量。

  合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实

  现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日

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  的现金流量。

  (2)非同一控制下的企业合并

  在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价

  值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公

  允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认

  净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

  额的差额时,对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;

  经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。企业

  合并形成母子公司关系的,母公司编制购买日的合并资产负债表,因企业合并取得的被购买方各项可辨认资

  产、负债及或有负债以公允价值列示。

  6、合并财务报表的编制方法

  (1)合并财务报表的编制方法

  A、合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据,

  按照权益法调整对子公司的长期股权投资,将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易

  及往来等全部抵销,并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而成。

  B、合并时,如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致,按本公司执行的会计政策对其进行调

  整后合并。

  C、对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于合并当期的期初已经发生,从合并当期

  的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

  D、同一控制下的企业合并事项的,被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益,并在申报财务报表

  中单独列示。

  E、重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项,但被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或

  前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的,从合并当期的期初起编制

  备考利润表。

  F、对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并报表时,以购买日可辨认净资产公允价值

  为基础对个别财务报表进行调整。

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  (2)对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出,或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法

  无

  7、现金及现金等价物的确定标准

  现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。

  现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

  金额现金且价值变动风险很小的投资。

  8、外币业务和外币报表折算

  (1)外币业务

  本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当月

  月初的汇率。

  在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:

  A、外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一

  资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。

  B、以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金

  额。

  C、以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币

  金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。

  (2)外币财务报表的折算

  公司对境外经营的财务报表进行折算时,遵循下列规定:

  A、资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配

  利润”项目外,其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。

  B、利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期近似汇率折算。

  按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

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  9、金融工具

  无

  (1)金融工具的分类

  金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允

  价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四

  类。

  (2)金融工具的确认依据和计量方法

  A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相

  关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。

  B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费

  用。但是,下列情况除外:

  a、持有至到期投资以及贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。

  b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通

  过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

  (3)金融资产公允价值的确定:

  A、存在活跃市场的金融资产,将活跃市场中的报价确定为公允价值;

  B、金融资产不存在活跃市场的,采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果,反映估值日

  在公平交易中可能采用的交易价格。

  (3)金融资产转移的确认依据和计量方法

  本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时,终

  止确认该金融资产。

  (4)金融负债终止确认条件

  无

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  (5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法

  金融资产公允价值的确定:

  A、存在活跃市场的金融资产,将活跃市场中的报价确定为公允价值;

  B、金融资产不存在活跃市场的,采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果,反映估值日

  在公平交易中可能采用的交易价格。

  (6)金融资产(不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法

  金融资产减值:

  在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行

  检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据,包括下列各

  项:

  A、发行方或债务人发生严重财务困难;

  B、债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

  C、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生困难的债务人作出让步;

  D、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

  E、因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

  F、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化,使本公司可能无法收回投资

  成本;

  G、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评

  价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量;

  H、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

  I、其他表明金融资产发生减值的客观证据。

  金融资产减值损失的计量:

  A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试;

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  B、持有至到期投资的减值损失的计量:按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准备;

  C、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:单项金额重大的,单独进行减值测试,根据其未来现金

  流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;单项金额不重大,经测试未减值的应收款

  项,采用账龄分析法,按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失,计提坏账准备;单项金额不重大

  但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款项,单独进行测试,并计提个别坏账准备。经单独测试未

  减值的应收款项,采用账龄分析法,按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。

  D、可供出售的金融资产减值的判断:若该项金融资产公允价值出现持续下降,且其下降属于非暂时性的,

  则可认定该项金融资产发生了减值。

  (7)将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,说明持有意图或能力发生改变的依据

  无

  10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

  单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:

  (1)单项金额重大的应收款项坏账准备

  单项金额重大的判断依据或金额标准 65 万元

  单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值的,

  根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏

  单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

  账准备。经单独测试后未减值的,参照信用风险组合采用

  账龄分析法计提坏账准备。

  (2)按组合计提坏账准备的应收款项

  按组合计提坏账准备的计

  组合名称 确定组合的依据

  提方法

  单项金额重大但不单项计提坏账

  账龄分析法 65 万元以上

  准备的应收款项

  单项金额不重大但信用风险特征

  单项金额不重大但按信用风险特征组合后的风险较大的应收

  组合后该组合的风险较大的应收 账龄分析法

  款项时指期末账龄在 1 年以上的应收款项。

  款项

  扣除单项金额重大和单项金额不重大但按信用风险特征组合

  其他不重大的应收款项 账龄分析法 后该组合的风险较大的应收款项以外的应收款项即为其他不

  重大的应收款项

  组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的

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  √ 适用 □ 不适用

  账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

  1 年以内(含 1 年) 5% 5%

  1-2 年 10% 10%

  2-3 年 15% 15%

  3-4 年 25% 25%

  4-5 年 50% 50%

  5 年以上 100% 100%

  组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的

  □ 适用 √ 不适用

  组合中,采用其他方法计提坏账准备的

  □ 适用 √ 不适用

  (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

  单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明其可收回性存在疑问

  单独进行减值测试,根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计

  坏账准备的计提方法

  提坏账准备。

  11、存货

  (1)存货的分类

  存货分为库存商品、原材料、委托加工材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、发出商品等八大类。

  (2)发出存货的计价方法

  计价方法:加权平均法

  各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出采用加权平均法计价。

  (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

  存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中,以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费

  用后的价值。

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  存货跌价准备的计提方法:本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上,对遭受

  损失,全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货,根据存货成本与可变现净值孰低计量,按单个存货

  项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备,并计入当期损益。确定可变现净

  值时,除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外,还需要考虑未来事项的影响。

  (4)存货的盘存制度

  盘存制度:永续盘存制

  存货的盘存制度采用永续盘存法。

  (5)低值易耗品和包装物的摊销方法

  低值易耗品

  摊销方法:一次摊销法

  低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。

  包装物

  摊销方法:一次摊销法

  包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。

  12、长期股权投资

  (1)投资成本的确定

  A、企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本: a、同一控制下的企业合并,合并方以

  支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价

  值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承

  担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方以发行权益性证

  券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

  按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公

  积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 b、非同一控制下的企业合并,按照下列规定确定的合并成本作

  为长期股权投资的投资成本: ①一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购

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  买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易

  分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。 ③购买方为进行企业合并发生的各项直接相关

  费用也计入企业合并成本。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如

  果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方将其计入合并成本。 B、除

  企业合并形成的长期股权投资以外,其它方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本: a、以

  支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资

  直接相关的费用、税金及其它必要支出。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券

  的公允价值作为投资成本。 c、投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本,

  但合同或协议约定价值不公允的除外。 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如非货币性资产交

  换具有商业实质,换入的长期股权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为投资成本;如非货币资产交易

  不具有商业实质,换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为投资成本。 e、通过

  债务重组取得的长期股权投资,其投资成本按照公允价值和应付的相关税费确定。

  (2)后续计量及损益确认

  A、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响,

  并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长

  期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股

  利或利润,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按

  照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。B、本公司对被投资单位具有共同控制或

  重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

  净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;长期股权投资的投资成本本小于投资时应享有被

  投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。公司取

  得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权

  投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的

  账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单

  位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投

  资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。在确认应享有被投资单位净损益

  的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整

  后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的,应当按照投资企业的会计政策及会计

  期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。C、处置长期股权投资,其账面价值与实际

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  取得价款的差额,应当计入当期损益。

  (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

  共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决

  策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权

  力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

  (4)减值测试方法及减值准备计提方法

  资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查,判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果存在被

  投资单位经营状况恶化等减值迹象的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,长期股权投资的

  可收回金额低于其 账面价值的,将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减

  值损失,计入当期损益,同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认,在以后会计期间

  不再转回。

  13、投资性房地产

  无

  14、固定资产

  (1)固定资产确认条件

  为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

  (2)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

  如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移,本公司认定为融资租赁。融资租入固定资

  产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者,加上可直接归属于租赁项目

  的初始直接费用,作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未

  确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。租入固定资产按租赁期和估计净残值确定

  折旧率,计提折旧。

  (3)各类固定资产的折旧方法

  各类固定资产的折旧方法

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  类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

  房屋及建筑物 40 10% 2.25

  机器设备 10 10% 9

  电子设备 5 10% 18

  运输设备 10 10% 9

  (4)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

  资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、

  长期闲置等减值迹象的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,固定资产的可收回金额低于其

  账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,

  同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

  (5)其他说明

  无

  15、在建工程

  (1)在建工程的类别

  在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。

  (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

  在建工程按照实际发生的支出分项目核算,并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有

  关的借款费用(包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等),在相关工程达到预定可使用状态前的计入工程

  成本,在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。

  (3)在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

  资产负债表日对在建工程进行全面检查,判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在:(1)在

  建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工,(2)所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来

  的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,在建工

  程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值

  损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不

  再转回。

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  16、借款费用

  (1)借款费用资本化的确认原则

  (1)企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计

  入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用同时满足下

  列条件的,开始资本化:

  A、资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现

  金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

  B、借款费用已经发生;

  C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  (2)借款费用资本化期间

  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本

  化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,

  计入当期损益。

  (3)暂停资本化期间

  无

  (4)借款费用资本化金额的计算方法

  无

  17、生物资产

  无

  18、油气资产

  无

  19、无形资产

  (1)无形资产的计价方法

  无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专有技术、土地使用权等。

  广东金刚玻璃科技股份有限公司 2013 年半年度报告全文

  无形资产在取得时按照实际成本计价。

  (2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

  对使用寿命确定的无形资产,自无形资产可供使用时起,在使用寿命内采用直线法摊销,计入当期损益;

  对使用寿命不确定的无形资产不摊销;公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,使用寿

  命及摊销方法与以前估计不同的,则改变摊销期限和摊销方法。

  项目 预计使用寿命 依据

  土地使用权 20-50

  管理软件

  (3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据

  无

  (4)无形资产减值准备的计提

  期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力,当存在以下情形之一时:(1)某项无

  形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;(2)某项无形资产

  的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复;(3)某项无形资产已超过法律保护期限,但仍

  然具有部分使用价值等减值迹象的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,无形资产的可收回

  金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入

  当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备;(4)其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备

  情形的情况,按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认,

  在以后会计期间不再转回。

  (5)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

  无

  (6)内部研究开发项目支出的核算

  无

  20、长期待摊费用

  (1)长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

  广东金刚玻璃科技股份有限公司 2013 年半年度报告全文

  (2)长期待摊费用在取得时按照实际成本计价,开办费在发生时计入当期损益;经营性租赁固定资产的装

  修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊销,其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对

  于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用,本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期

  损益。

  21、附回购条件的资产转让

  无

  22、预计负债

  无

  (1)预计负债的确认标准

  与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:该义务是本公司承担的现时义

  务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠的计量;

  (2)预计负债的计量方法

  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时,

  才能作为资产单独确认,同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账面金额。

  23、股份支付及权益工具

  (1)股份支付的种类

  无

  (2)权益工具公允价值的确定方法

  无

  (3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

  无

  (4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

  无

  广东金刚玻璃科技股份有限公司 2013 年半年度报告全文

  24、回购本公司股份

  无

  25、收入

  (1)销售商品收入确认时间的具体判断标准

  企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管

  理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;

  相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。主要交易方式的具体销售确认的时间为:a、以离岸价格(FOB)

  作为货物出口的贸易方式,以在合同规定的装运港将货物装箱上船并船只越过船舷时的时间为收入确认时

  点;b、国内销售部分按转移商品所有权凭证或交付实物的时间为收入确认时点。

  (2)确认让渡资产使用权收入的依据

  让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等;利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时

  间和实际利率计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  (3)确认提供劳务收入的依据

  对在同一会计年度内开始并完成的劳务,于完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的会

  计年度,则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入。

  (4)按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,确定合同完工进度的依据和方法

  在建造合同的结果能够可靠地估计(即合同的总收入及已经发生的成本能够可靠地计量,合同完工进度

  及预计尚需发生的成本能够可靠地确定,相关的经济利益可以收到)时,于决算日按完工百分比法确认收入

  的实现。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确认。

  当建造合同的结果不能可靠地估计时,于决算日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认收入,并将

  已经发生的成本记入当年度损益类账项。

  如果预计合同总成本将超出合同总收入,将预计的损失立即记入当年度损益类账项。

  26、政府补助

  (1)类型

  包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。

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  (2)会计处理方法

  本公司收到的与资产相关的政府补助,确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使

  用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将递延收益余

  额一次性转入资产处置当期的损益。收到的与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,

  确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用或损失的,取得时直

  接计入当期损益。

  27、递延所得税资产和递延所得税负债

  (1)确认递延所得税资产的依据

  A、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的

  递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确

  认:a、该项交易不是企业合并;b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

  B、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相

  应的递延所得税资产:a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回;b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异

  的应纳税所得额。C、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵

  扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

  (2)确认递延所得税负债的依据

  除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:A、商

  誉的初始确认;B、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:a、该项交易不是企业合

  并;b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。C、本公司对与子公司、联

  营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满足下列条件的:a、投资企业能够控制暂时性

  差异的转回的时间;b、暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  28、经营租赁、融资租赁

  (1)经营租赁会计处理

  无

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  (2)融资租赁会计处理

  无

  (3)售后租回的会计处理

  无

  29、持有待售资产

  (1)持有待售资产确认标准

  无

  (2)持有待售资产的会计处理方法

  无

  30、资产证券化业务

  无

  31、套期会计

  无

  32、主要会计政策、会计估计的变更

  本报告期主要会计政策、会计估计是否变更

  □ 是 √ 否

  无

  (1)会计政策变更

  本报告期主要会计政策是否变更

  □ 是 √ 否

  (2)会计估计变更

  本报告期主要会计估计是否变更

  □ 是 √ 否

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  33、前期会计差错更正

  本报告期是否发现前期会计差错

  □ 是 √ 否

  无

  (1)追溯重述法

  本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错

  □ 是 √ 否

  (2)未来适用法

  本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错

  □ 是 √ 否

  34、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法

  无

责任编辑:曹金平推荐

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