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宝信软件2013年半年度财务报告(七)

http://www.secu.hc360.com2013年08月28日15:52 来源:慧聪安防网T|T

   19、政府补助

  慧聪安防网讯 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者

  投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

  政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按

  照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府

  补助,直接计入当期损益。

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期

  损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并

  在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期

  损益。

  已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,

  超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

  20、递延所得税资产/递延所得税负债

  (1)当期所得税

  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计

  算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系

  根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

  (2)递延所得税资产及递延所得税负债

  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但

  按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差

  异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得

  额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确

  认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性

  差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能

  不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本集团确认其他所有应纳税

  暂时性差异产生的递延所得税负债。

  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中

  产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此

  外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预

  见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得

  额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣

  暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税

  上海宝信软件股份有限公司 2013 年半年度报告

  款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相

  关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够

  的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可

  能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

  (3)所得税费用

  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

  除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

  税计入其他综合收益或所有者权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,

  其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

  (4)所得税的抵销

  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本

  集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递

  延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主

  体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意

  图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延所得税资产

  及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

  21、租赁

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能

  转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

  (1)本集团作为承租人记录经营租赁业务

  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始

  直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

  (2)本集团作为出租人记录经营租赁业务

  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始

  直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当

  期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当

  期损益。

  22、持有待售资产

  若本集团已就处置某项非流动资产作出决议,已经与受让方签订了不可撤销的转让协议,

  且该项转让很可能在一年内完成,则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算,不计提折旧

  或进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资

  产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组,并且按照《企业会计准则第 8 号——资产

  减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组,或者该处置组是这种资产组中一项经

  营,则该处置组包括企业合并中的商誉。

  某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件,

  本集团停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者进行计量:(1)该资产或处置

  组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认

  的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;(2)决定不再出售之日的可收回金额。

  23、职工薪酬

  本集团在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。

  本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、

  住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

  上海宝信软件股份有限公司 2013 年半年度报告

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予

  补偿的建议,如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施,

  同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解除与职工劳动关系给予

  补偿产生的预计负债,并计入当期损益。

  职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至

  正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,

  计入当期损益(辞退福利)。

  24、主要会计政策、会计估计的变更

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