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世纪瑞尔2012中期财报五

http://www.secu.hc360.com2013年03月14日15:26 来源:新浪财经T|T

    慧聪安防网讯 3)修改、终止股份支付计划

    北京世纪瑞尔技术股份有限公司2012年半年度报告全文

    如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修

    改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于

    职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允

    价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修

    改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改

    了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了

    所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等

    待期内确认的金额。

    24、回购本公司股份

    □适用√不适用

    25、收入

    (1)销售商品收入确认时间的具体判断标准

    企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对

    已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本

    能够可靠地计量。

    销售商品收入确认的具体方法:

    1)企业与客户签订产品销售合同后开始执行该合同,产品交付客户后确认收入,并相应结转产品成本。

    2)同时向客户提供服务的,在提供服务结束后确认服务收入。

    (2)确认让渡资产使用权收入的依据

    相关的经济利益很可能流入企业;收入的金额能够可靠地计量。

    (3)按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,确定合同完工进度的依据和方法

    企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法,

    是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:

    1)收入的金额能够可靠地计量;

    2)相关的经济利益很可能流入企业;

    3)交易的完工进度能够可靠地确定;

    4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,分别情况处理:

    已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;

    已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入损益,不确认劳务收入。

    北京世纪瑞尔技术股份有限公司2012年半年度报告全文

    26、政府补助

    (1)类型

    政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或

    以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

    (2)会计处理方法

    与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。

    与收益相关的政府补助,如用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,

    计入当期损益;如用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

    27、递延所得税资产和递延所得税负债

    (1)确认递延所得税资产的依据

    存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,确认递延所得税资产。递延所得税资产只能在未来应纳税利润足以用作

    抵销暂时性差异的限度内,才予以确认。如果暂时性差异是由商誉,或在某一既不影响纳税利润、也不影响会计利润的交易

    (除了实际合并)中的其它资产和负债的初始确认下产生的,则该递延所得税资产及负债则不予确认。

    在每一资产负债表日会对递延所得税资产的账面价值进行核查,并且在未来不再很可能有足够纳税所得以转回部分或全

    部递延所得税资产时,按不能转回的部分扣减递延所得税资产。

    (2)确认递延所得税负债的依据

    递延税项是由于财务报表中资产及负债的账面金额与其用于计算应税利润的相应税基之间的差额所产生的预期应付或

    可收回税款。递延税项采用资产负债表负债法核算。一般情况下,所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认。

    对合营公司及联营公投资,以及在合营公司的权益产生的应税暂时性差异会确认为递延所得税负债,但公司能够控制这

    些暂时性差异的转回,而且暂时性差异在可预见的将来很可能不会转回的情况则属例外。

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